Guide de la fiscalité immobilière en République Dominicaine

Lors de l'achat d'un bien immobilier en République Dominicaine, les acheteurs sont soumis à une taxe de transfert de 3 % et à un impôt foncier annuel (IPI) de 1 %. Bonita Cap Cana est un projet approuvé par CONFOTUR, et la loi CONFOTUR prévoit des exonérations de ces deux impôts fonciers pour les premiers acquéreurs éligibles. Les revenus locatifs relèvent, eux, d'une autre partie du code fiscal dominicain, et l'articulation entre les deux pour votre achat relève de votre avocat.

Quels impôts sont dus lorsque j'achète ma résidence Bonita ?

Le principal impôt dû au moment de l'achat est l'impôt sur le transfert de biens immobiliers (ITCD), qui est un paiement unique de 3 % de la valeur marchande du bien telle que déterminée par l'évaluation gouvernementale. Cet impôt est généralement payé par l'acheteur avant que le titre de propriété puisse être enregistré à son nom.

Cependant, Bonita Cap Cana est approuvé en vertu de la loi 158-01 de la République Dominicaine, également connue sous le nom de CONFOTUR. Cette loi vise à encourager le développement touristique. Pour le premier acheteur d'un bien éligible comme l'une des 565 résidences de Bonita, cette loi prévoit une exonération totale de la taxe de transfert de 3 %. Votre avocat gérera la demande de cette exonération dans le cadre du processus de clôture.

Quels impôts fonciers annuels devrai-je payer en tant que propriétaire ?

Le principal impôt foncier annuel est l'Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria (IPI). Il s'agit d'un impôt annuel de 1 % prélevé sur la valeur des biens immobiliers détenus par des particuliers. Fait crucial, cet impôt de 1 % n'est pas perçu sur la valeur totale du bien. Il ne s'applique qu'à la valeur qui dépasse un seuil d'exonération ajusté annuellement par l'administration fiscale dominicaine (DGII). La plupart des propriétés ne paient donc l'IPI que sur une partie de leur valeur totale.

Pour les acheteurs de Bonita Cap Cana, la loi CONFOTUR compte également ici. La loi établit une exonération de l'IPI de quinze ans pour les projets touristiques éligibles. Cette période de quinze ans est la durée que la loi fixe pour un projet éligible, et non une durée accordée à un acheteur particulier. La façon dont l'exonération s'applique à une résidence et à un propriétaire donnés, et pour combien de temps, doit être confirmée avec un avocat dominicain, qui veillera aussi à ce qu'elle soit correctement déclarée et inscrite sur le titre de propriété.

Comment sont imposés les revenus de la location de mon condo ?

Si vous choisissez de louer votre résidence Bonita, les revenus que vous générez sont soumis aux impôts dominicains. Ils relèvent d'une partie distincte du code fiscal, séparée des impôts fonciers que vise CONFOTUR. Ce qui est documenté, c'est que les exonérations du CONFOTUR portent sur la taxe de transfert de 3 % et sur l'IPI annuel de 1 %, et que les revenus locatifs sont imposés pour leur propre compte ; aucune source dont nous disposons ne tranche la façon dont les deux se rejoignent pour un logement donné, alors traitez cela comme une question pour votre avocat plutôt que comme un point acquis.

Il existe deux principaux impôts sur les revenus locatifs :

• ITBIS (TVA) : Une taxe sur la valeur ajoutée de 18 % s'applique aux hébergements touristiques de courte durée. Elle est prélevée sur le service de location fourni. En vertu de la loi actuelle, le propriétaire du bien est responsable du versement de cette taxe, et non la plateforme de réservation.
• Retenue à la source : Pour les propriétaires non-résidents, une retenue à la source de 27 % est appliquée sur le revenu locatif brut. Ceci est considéré comme un paiement final et définitif, ce qui signifie qu'aucune déduction pour frais n'est autorisée.

Comme ces impôts ont un impact significatif sur le rendement locatif net, il est essentiel d'en discuter avec un conseiller fiscal pour comprendre vos obligations spécifiques.

Comment les avantages de CONFOTUR se comparent-ils au régime fiscal standard ?

Les exonérations fiscales offertes par la loi CONFOTUR 158-01 représentent un avantage substantiel pour les primo-accédants éligibles dans un nouveau développement comme Bonita Cap Cana. Le tableau ci-dessous place les obligations fiscales standard à côté du traitement CONFOTUR. Lisez les lignes relatives à la propriété et celles relatives à la location comme deux régimes distincts : les exonérations sont inscrites contre la taxe de transfert et l'IPI, tandis que les revenus locatifs sont imposés selon leurs propres règles.

Comment m'assurer que mes exonérations fiscales sont appliquées ?

Les avantages fiscaux de CONFOTUR ne sont pas appliqués automatiquement ; ils doivent être formellement demandés et enregistrés. C'est une partie standard du processus juridique lors de l'achat d'un nouveau bien dans un projet éligible. Votre conseiller juridique en République Dominicaine s'occupera de ces démarches pour vous.

1. Le promoteur fournit la certification
   Comme Bonita Cap Cana est un projet approuvé, le promoteur fournit la certification nécessaire du ministère du tourisme (CONFOTUR).
2. L'avocat dépose la demande d'exonération
   Pendant le processus de clôture, votre avocat soumet la certification CONFOTUR avec les documents d'achat à l'administration fiscale dominicaine (DGII).
3. Le titre de propriété est enregistré
   L'exonération est enregistrée, et le titre de propriété final est émis à votre nom, reflétant le statut d'exonération fiscale pour la taxe de transfert et l'IPI.
4. Confirmation et vérification
   Votre avocat vous fournit le titre final enregistré, confirmant que les exonérations sont en place. Ce document est votre preuve officielle des avantages fiscaux.

Questions fréquentes

Quel est le rapport entre CONFOTUR et l'impôt sur mes revenus locatifs ?

Ce qui est documenté est plus étroit qu'un oui ou un non. Les exonérations du CONFOTUR portent sur la taxe de transfert de propriété de 3 % et sur l'IPI annuel de 1 %, de véritables économies à l'acquisition et à la détention du bien. Les revenus locatifs sont imposés séparément, et cette imposition comprend la retenue à la source de 27 % pour les non-résidents et l'ITBIS de 18 %. Aucune source que nous puissions citer ne tranche la façon dont les deux se rejoignent pour un logement donné : interrogez votre avocat plutôt que de présumer une réponse.

L'impôt foncier annuel de 1 % (IPI) est-il basé sur mon prix d'achat ?

L'IPI est basé sur la valeur du bien telle qu'évaluée par les autorités fiscales, qui peut différer de votre prix d'achat. Plus important encore, le 1 % n'est prélevé que sur la valeur qui dépasse un seuil fixé par le gouvernement et ajusté annuellement pour l'inflation.

Si je vends mon condo Bonita, le nouvel acheteur bénéficie-t-il de l'exonération fiscale ?

Les exonérations fiscales de CONFOTUR sont accordées au premier acheteur d'un bien neuf auprès du promoteur. Les avantages ne sont pas transférables à la revente. Un acheteur ultérieur serait soumis au régime fiscal standard, y compris la taxe de transfert de 3 %.

Qui est responsable du paiement de la taxe ITBIS de 18 % sur les locations ?

Le propriétaire du bien (l'hôte) est légalement responsable de la collecte et du versement de l'ITBIS de 18 % sur les services de location de courte durée. Cette responsabilité n'incombe pas aux plateformes de réservation en ligne.